湖北購銷追蹤:揭秘棉花廠的"生意經"
作者：百檢網 時間：2021-12-15 來源：互聯網
近期，湖北省鐘祥市國稅局稽查局聯合公安機關破獲了Y棉花加工廠虛開增值稅專用發票案。涉案人員陳某、張某共向14個省市自治區，虛開發票2118份，涉及受票企業56家，金額2.11億元，稅額2748.69萬元。目前，張某、陳某等涉案的5名犯罪嫌疑人已落網，案件已移交司法機關審理。
A 疑點凸顯
企業短期開票量劇增
2016年6月，鐘祥市國稅局檢查人員通過稅收風險管理系統分析數據發現，Y棉花加工廠增值稅專用發票開票量陡增，短短5個月開票金額達到6900多萬元，數據疑點突出。與此同時，該局也接到了上級機關下發的風險應對名單——Y棉花加工廠也赫然在列。
鐘祥市國稅局迅速立案，啟動稅警聯動機制，與公安機關成立聯合專案組，商討案情，研究方案。鐘祥市國稅局稽查局成立了資金查詢、信息分析和進項稅核查三個工作小組，準備分頭開展調查工作。
調查人員了解到，Y棉花加工廠成立于2010年，從事棉花收購加工業務，廠長陳某、財務人員張某均為湖北省天門市人。該廠位于湖北鐘祥市、天門市和沙洋縣三地交界處，登記地在鐘祥，銀行開戶地分別在天門市和沙洋縣。
為提高辦案效率，調查人員從稅收綜合征管系統、發票抵扣系統中調閱了企業近3年的申報信息，專用發票開具明細數據和收購發票開具明細信息進行分析。經過分地區、分單位梳理，分析企業開票信息，發現該廠自2014年以來，共向14個省市自治區開出增值稅專用發票2118份，涉及56家企業，通過銀行賬戶結算資金2億多元。而該企業對公賬戶資金往來調查顯示，Y棉花加工廠通常在收到貨款當天，即將款項轉入外地個人賬戶。
短期開票量劇增、票流散亂、資金流異常——針對Y棉花加工廠虛開增值稅專用發票的這些重大疑點，調查人員對該廠法定代表人陳某作了詢問，但陳某并不承認企業存在虛開問題。
專案組根據該廠發票流中發現的線索，對接受該廠發票的河南省鄢陵縣某化纖有限公司實施外調，經過核查證實，兩企業之間并無真實貨物交易，該廠開具給某化纖公司的價稅合計790.3萬多元的70份發票均系虛開。
面對調查人員提供的證據，陳某無話可說，但其仍堅稱，廠子可能確實存在虛開發票問題，但到底虛開了多少發票，開給了誰，他并不知曉，廠子相關業務均由會計張某經辦。
警方隨即刑事拘留了陳某，但專案組尋找張某時，卻發現張某已經失聯。
B 外圍調查
核驗進項鎖證據
公安機關迅速將張某信息在協查網絡上進行了發布。就在專案組研究案件下一步調查方向時，江蘇省揚州市警方傳來消息，張某因涉嫌虛開增值稅專用發票，已被揚州警方刑事拘留。
調查人員馬上趕往揚州對張某進行訊問。但面對調查人員提出的Y棉花加工廠對外開票數量、開票方式、接受發票企業具體情況等問題，張某卻始終一言不發，保持沉默。
面對張某的“沉默式”對抗，調查組決定通過深入調查進一步夯實證據，以此粉碎違法人員的對抗幻想。經過研究，調查組決定通過反向核實企業進項稅真實性入手，以“進”證“銷”，打開案件突破口，充實證據鏈。
調查人員組成兩個進項稅核查小組，根據企業開票線索，逐村逐戶核實企業收購棉花業務的真實性。
企業信息顯示的收購對象涉及鐘祥市多個村、鎮，及周邊天門市、沙洋縣256戶農戶，因為時處農忙時節，村鎮外出打工人員多，給核查帶來很大困難。調查人員晝夜奔波，白天找不到人晚上找，調查工作常持續到晚上十一二點。
按照Y棉花加工廠收購發票注明的收購對象，調查人員逐戶走訪，做筆錄，查實該廠未從農戶處收購棉花。企業賬面和銀行資金賬戶調查，也未發現該廠的農戶付購記錄。調查證實，該廠收購業務為虛假業務。此外，趕赴供電部門核實該廠生產用電記錄的小組，也傳回消息，證實該廠的用電信息系偽造。
隨后，調查人員著手對Y棉花加工廠資金流實施調查。稅警聯合調查組奔赴河南省許昌、鄭州、開封等地，調查18家受票企業和涉案人員的銀行賬戶及資金流水往來情況。經過比對分析大量銀行賬戶信息，Y棉花加工廠的虛開資金鏈條逐漸清晰：開具發票后，受票企業先向Y棉花加工廠打入貨款，隨后該廠就將資金轉移至涉案嫌疑人齊某、密某、黃某等中間人個人賬戶，由其再將款項扣除一定比例金額后，轉回受票企業。經查，Y棉花加工廠開具發票涉及的資金回流額高達1.18億元。
C “偏財夢”破
廠長會計落法網
經過三個多月連續奮戰，專案組取得了Y棉花加工廠虛構購銷業務，通過資金回流方式違法對外虛開牟利的確鑿證據。面對調查人員提供的翔實證據，Y棉花加工廠法定代表人陳某、會計張某不得不承認了虛開增值稅專用發票和農產品收購發票的違法事實。
原來，近年來由于棉花加工
在陳某的授意下，會計張某通過網絡、電話等方式與河南等地的虛開中間人齊某、密某、黃某等聯系虛開發票“業務”，共同確定開票方式、手續費點數、銀行資金賬戶設立，以及資金如何“走”等細節。在虛開中間人的“牽線搭橋”下，陳某和張某大肆對外虛開增值稅專用發票，并通過虛構農產品采購業務等方式，偽造企業購銷業務，以逃避稅務機關打擊。
經查，Y棉花加工廠共向14個省、市、自治區的56家企業虛開增值稅專用發票2118份，涉及金額2.11億元，稅額2748.69萬元；該廠累計虛開農產品收購發票1.1萬多份，金額2.34億元，申報虛抵進項稅2862.6萬多元。
目前，涉案人員張某、陳某已被公安機關正式批捕。涉案企業所在各地警方通力協作開展收網行動，虛開中間人齊某、密某、黃某等均已落網，已凍結涉案資金90萬元。案件已進入司法審理階段。
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