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提起信用證大家可能不太熟悉，但是如果提起國內紡織品貿易中經常使用的銀行承兌匯票大家一定不陌生。信用證從性質上來看，與國內貿易中使用的銀行承兌匯票類似，是銀行以其信用作為擔保，承諾到期支付貨款的書面文件。有了銀行信用代替商業信用作為擔保，紡織品國際貿易中的買賣雙方大可摒棄彼此間的不信任，自然敢放心大膽地發貨付款了。

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一. 什么是信用證

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（1）信用證的定義

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信用證（Letter of Credit，簡稱L/C），指由銀行（開證行）依照進口方或其指定方（申請人）的要求和指示，在符合信用證條款的條件下，憑規定單據向第三方（受益人）或其指定方進行付款的書面文件。

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*信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

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（2）信用證中包含的內容：

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a. 對信用證本身的說明。如其種類、性質、有效期及到期地點。

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b. 對貨物的要求。根據合同進行描述。

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c. 對運輸的要求。

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d. 對單據的要求，即貨物單據、運輸單據、保險單據及其它有關單證。

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e. 特殊要求。

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f. 開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。

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g. 銀行間電匯索償條款。

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*下文會結合實例說明

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二. 信用證的分類

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當今國際貿易中使用的信用證根據其不同特點可以做以下劃分：

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(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據劃分為：

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①跟單信用證(documentary Credit): 憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。此處的單據指代表貨物所有權的單據（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據（如鐵路運單、航空運單、郵包收據）。

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*以紡織品進口貿易為例，無論是進口百檢抑或是進口棉紗，除了需要提供表明貨物所有權的物權憑證（主要是海運提單），還需要提供完整的商業發票、貨物裝箱明細清單、保險單和表明貨物原產地的官方出具的書面證明。這一系列單據的完整提供都對我們清關報關、財務記賬和享受優惠的進口關稅稅率大有幫助。

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②光票信用證(Clean Credit)：憑不隨附貨運單據的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一些非貨運單據，如發票、墊款清單等。

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(2)以開證行所負的責任為標準可以分為：

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①不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）：指信用證一經開出，在有效期內，未經受益人及有關當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據符合信用證規定，開證行必須履行付款義務。

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②可撤銷信用證(Revocable L/C)：開證行不必征得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。

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*目前國際貿易中常用的信用證都是不可撤銷信用證

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(3) 以有無另一銀行加以保證兌付為依據，可以分為：

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①保兌信用證(Confirmed L/C)。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。

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②不保兌信用證(Unconfirmed L/C)。開證行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。

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(4)根據付款時間不同，可以分為：

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①即期信用證(Sight L/C)：指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。

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②遠期信用證(Usance L/C)：指開證行或付款行收到信用證的單據時，在規定期限內履行付款義務的信用證。

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*紡織品進口貿易中較為常用的信用證以即期信用證和遠期信用證為主，其中以印度、巴基斯坦和中亞地區以遠期信用證結算較多，東南亞地區則相對偏愛即期信用證。

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③假遠期信用證(Usance Credit Payable at Sight)：信用證規定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現，并規定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠期”(usance L/C payable at sight)條款。

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(5)根據受益人對信用證的權利可否轉讓，可分為：

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①可轉讓信用證(Transferable L/C)：信用證的受益人(**受益人)可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統稱“轉讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉讓”(transferable)，且只能轉讓一次。

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②不可轉讓信用證：受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉讓”，即是不可轉讓信用證。

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三. 信用證操作流程實例：

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（1）信用證開立中的幾個概念：

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a. 開證人/申請人(applicant)：指向銀行申請開立信用證的人。

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b. 受益人(beneficiary): 指信用證上所指定的有權使用該證的人， 即出口人或實際供貨人。

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c. 開證行（opening/issuing bank): 指接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任。

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d. 通知行(advising/notifying bank): 指受開證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務，是出口地所在銀行。

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e. 付款銀行(reimbursing bank): 指信用證上指定付款的銀行，在多數情況下，付款行就是開證行。

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f. 承兌行(paying bank): 指對受益人提交的匯票進行承兌的銀行，亦是付款行。

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g. 保兌行(comfirming bank): 受開證行委托對信用證以自己名義保證的銀行。

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（2）信用證操作流程跟單信用證操作的流程簡述如下：

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a.買賣雙方在貿易合同中規定使用跟單信用證支付。

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b.買方提交信用證開立申請書，要求開證行開立以賣方為受益人的信用證。

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c.開證行請求另一銀行通知或保兌信用證。

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d.通知行通知賣方，信用證已開立。

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e.賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規定的條件后，即裝運貨物。

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f.賣方將單據向指定銀行提交。該銀行是信用證內指定的付款、 承兌或議付銀行。

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g.該銀行按照信用證審核單據。如單據符合信用證規定，該銀行將按信用證規定進行支付、承兌或議付。

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h.該銀行將單據寄送開證行。

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i.開證行審核單據無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。

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j.開證行在買方（申請人）付款或承諾付款后交單，然后買方憑單取貨。

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* 例如我司從越南采購普梳環錠紡21漂白紗，外商開立合同條款如下：

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GOODS DEscriptION: **** PCT COTTON YARN CARDED NE 21/1 UNWAXED FOR WEAVING, NEUTRAL PACKING, ConTAMINATION FREE

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UNIT PRICE: $2.80/KG

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SHIPMENT: DECEMBER

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PAYMENT TERMS: CIF SHANGHAI, L/C 90 DAYS FROM B/L DATE

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我司根據雙方協商一致的合同內容出具信用證開立申請書，其中規定信用證貨物描述條款，信用證性質和信用證到其時間及地點，并根據我司實際需要在信用證條款中規定所需的發票、裝箱清單、海運提單及官方出具的中國-東盟自由貿易區原產地證明等相關文件；同時加入一系列約束性條款以保障我方合法權益。

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外商確認信用證申請書中全部條款之后，我司依據外商要求開立信用證正本，外商的開戶行收到信用證開出的報恩后通知外商，外商按合同內容安排生產發貨并按期裝運；貨物按期裝運后外商通知我司，同時及時辦理該信用證項下所需的裝船單據并按期交付外商開戶行，裝船單據經外商開戶行審核無誤，復核信用證項下規定條款后，有外商開戶行將單據按期交付我司開證行，我司開證行根據信用證相關條款審核單據，確認符合相關條款后通知我司，我司按規定同意承兌單據項下跟單匯票并贖單。

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贖單完畢后，我司安排清關收貨。至此，整個信用證操作流程結束。